企业人员预借款项时:借:其他应收款——员工姓名贷:银行存款(或库存现金科目)人员实际报销的费用少于预借的款项时:借:银行存款(或库存现金科目)管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)贷:其他应收款——员工姓名人员实际报销的费用大于预借的款项时:借:管理费用(根据员工所属部门计入相关科目)贷:其他应收款——员工姓名银行存款“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂收款项。