1、企业计提以前年度费用时:借:以前年度损益调整应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——公司名称2、结转未分配利润时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整企业计提属于以前年度的费用且收到相应发票时,应当通过“以前年度损益调整”以及“应交税费”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。