一般纳税人用“应交税费”明细科目进行账务处理。用“应交税费”明细科目进行账务处理；“应交税费—未交增值税”，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
“应交税费—预缴增值税”，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
“应交税费—待抵扣进项税额”，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
“应交税费—待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
“应交税费—待转销项税额”，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入，但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
一般纳税人会计做账流程
（1）在购进环节：（进项税额的确定）x0dx0ax0dx0a抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。)x0dx0ax0dx0a（2）在销售环节：x0dx0ax0dx0a不需要依据：增值税专用发票、普通发票、无票收入。（均需纳税）（计算的时候，注意区分是否是含税价。）x0dx0ax0dx0a销项税额的确认时间：纳税义务的发生时间(税法1)；原则上与销售收入的确认时间基本一致。x0dx0ax0dx0a一般纳税人视同销售货物的分类及会计处理x0dx0ax0dx0a按照增值税暂行条例实施细则的规定，对于企业受托代销货物，将货物交付他人代销，将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费以及换入货物等行为，均视同销售货物，计交增值税。但在计交增值税时，有关会计处理却不尽相同。笔者现分类介绍如下：x0dx0ax0dx0a第一类是形实均为销售的代销行为，包括委托代销和受托代销两种情形。无论是委托代销行为还是受托代销行为，都以销售实现为目的，以货物所有权及其相联系的继续管理权的转移、相关经济利益的流入为标志，确认和计量收入。代销行为又分为两种：x0dx0ax0dx0a一是视同买断。委托方按协议价格将货物交付受托方，受托方自行确定其实际售价；货物售出后，委托方按协议价收取价款，受托方获得实际售价与协议价的差额。双方比照销售进行增值税会计处理，分别按不含税协议价和不含税实际售价计量收入，确定销项税额；受托方同时将委托方收取的增值税，作为进项税额予以抵扣。其账务处理如下：x0dx0ax0dx0a委托方：x0dx0ax0dx0a借：应收账款（或银行存款）x0dx0ax0dx0a贷：主营业务收入x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（销项税额）x0dx0ax0dx0a受托方：x0dx0ax0dx0a借：代销商品款x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（进项税额）x0dx0ax0dx0a贷：应付账款x0dx0ax0dx0a双方的其他会计处理略（下同）。x0dx0ax0dx0a二是收取手续费。委托方规定代销货物的售价，受托方按其定价代销，并按售价的百分比收取手续费。双方同样按不含税售价计算销项税额，委托方将其销售货物的价款记作收入，受托方则作应付款；受托方同时将计交的增值税作进项税额抵扣，冲减应付账款。其账务处理如下：x0dx0ax0dx0a委托方：x0dx0ax0dx0a借：应收账款x0dx0ax0dx0a贷：主营业务收入x0dx0ax0dx0a应交税费一应交增值税（销项税额）x0dx0ax0dx0a受托方：x0dx0ax0dx0a借：银行存款x0dx0ax0dx0a贷：应付帐款x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（销项税额）x0dx0ax0dx0a同时：x0dx0ax0dx0a借：应交税费——应交增值税（进项税额）x0dx0ax0dx0a贷：应付账款x0dx0ax0dx0a第二类是不具有销售实质的行为，包括用于对外投资、无偿赠送他人、非应税项目（或免税项目）的行为。但不含购进货物用于非应税项目（或免税项目）的情形。x0dx0ax0dx0a用于对外投资时，货物的所有权虽然已转移，但企业取得的是股权证明，而非现金或等价物；未来投资收益能否实现、投资能否收回，实际取决于被投资企业的经营状况。所以，销售不能成立。x0dx0ax0dx0a用于无偿赠送他人时，货物的所有权虽然发生了转移，但企业不仅没有取得资产或抵偿债务，反而发生了一笔费用。因此，也不能作为销售。x0dx0ax0dx0a用于非应税项目（或免税项目）时，货物的所有权仍在企业，并未发生转移，只是资产实物的表现形式发生了变化，因此，也不能确认为销售实现。x0dx0ax0dx0a不具备销售实质，而在计交增值税时视同销售，主要是为了防止税收流失。发生这类视同销售行为时，应按不含税售价计算增值税销项税额，并连同货物成本一起计入该类项目成本。其账务处理如下：x0dx0ax0dx0a借：长期股权投资、营业外支出、在建工程、固定资产等x0dx0ax0dx0a货：存货科目x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（销项税额）x0dx0ax0dx0a购进货物用于非应税项目（或免税项目）时，应将货物购进时所交纳的增值税转出，计入耗用项目的成本。其会计处理如下：x0dx0ax0dx0a借：在建工程、固定资产等x0dx0ax0dx0a货：原材料等x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（进项税额转出）x0dx0ax0dx0a第三类是具有销售实质的行为，包括用于分配给股东或投资者、用于集体福利和个人消费等行为。但不含购进货物用于集体福利和个人消费的情形。x0dx0ax0dx0a用于分配给股东或投资者、集体福利和个人消费时，货物的所有权已归他人，债务得以减少，与现金资产等价的经济利益已经实现，具备销售的实质。企业应按不含税售价确认收入，并计交增值税销项税额，全部用于内外债务的清偿。其账务处理如下：x0dx0ax0dx0a借：应付账款、应付股利、应付职工薪酬x0dx0ax0dx0a贷：主营业务收入x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（销项税额）x0dx0ax0dx0a购进货物用于集体福利和个人消费时，虽然符合销售条件，但其清偿的是企业内部债务，最终消费者是企业内部非生产经营机构和个人，未实现企业生产经营目的。所以税法规定为不予抵扣项目，按其购进时支付的增值税进项税额予以转出，连同存货的成本，一并用于内部债务的清偿。其会计处理如下：x0dx0ax0dx0a借：应付职工薪酬等x0dx0ax0dx0a贷：原材料等x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（进项税额转出）x0dx0ax0dx0a第四类是购销同时实现的以货换货行为。以货换货是在销售货物的同时购买货物，销售成立是毫无疑问的，其进项税额和销项税额分别按购进货物的不含税进价和售出货物的不含税售价计算，换入货物与换出货物之间的差额作应收、应付账款或银行存款处理。其账务处理如下：x0dx0ax0dx0a借：存货科目x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（进项税额）x0dx0ax0dx0a贷：主营业务收入x0dx0ax0dx0a应交税费——应交增值税（销项税额）
一般纳税人账务处理完整分录怎么做？
一般纳税人账务处理完整分录怎么做？
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
求一般纳税人全套账务处理分录建议参考（1993）财会字第83号 《财政部关于增值税会计处理的规定》，该文仍然全文有效。
:./guoshui/action/
一般纳税人账务处理流程详见：关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会[2016]22号
颁布时间：2016-12-03 发文单位：财政部
国务院有关部委，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的贯彻落实，我们制定了《增值税会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：增值税会计处理规定
财政部
2016年12月3日
一般纳税人全盘账务处理基本上和小规模纳税人帐务处理差不多，最大的区别就是应交税金科目，要在应交税金科目下设置应交增值税科目，增加进项税、销项税、转出应交税今及未交增值税等明细科目
一般纳税人辅导期账务处理辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借： 应交税金—应交增值税（进项税额）
贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
3、销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
5、缴纳税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
第一，小规模时候交的税，当然不能算预缴，税务局当你家是有收入才交的税，而不是说认可你家是预缴的。至于说你没有收入就去交税，税务局没有这么讲过，他只是要求你不能再零申报了。这个税，不能抵扣的。
而这个帐也是非常麻烦。不能正常处理了，只能是借：费用，贷：应交增值税--销项税额。因为理论上，你这个税只是能一种费用，不能为你家带来任何收益了。
第二，辅导期的进项税票，一样要在规定的期限内拿去认证的（不论是网上认证，还是到税局的窗口认证），认证后有认证单。但在申报增值税的时候，就不能填当期认证的数据了，而是填上期认证通过的数据，因为当期认证通过的当期不能抵扣啊。这个工作有专管员帮你把关的，还有国税局的系统自动地每个月会出一个稽核结果，它知道你当月可以抵多少。
第二，加发票量时预交的税，这个是预缴的，当期或者是以后都是可以抵的，
1.以上这样处理是否正确，哪里不正确请指正写出正确分录
月末将待抵扣进项税额转入进项税
借：应交税费-增值税-进项税7265
贷：应交税费-待抵扣进项税额7265
辅导期挂在待抵扣上的税不用结转，在下月或下下月抵扣时直接起分录既可过辅导期后待抵扣基本用不上了。
2、月末结转增值税
借：应交税费-增值税-转出未交增值税2906
贷：应交税费-未交增值税 2906
把进项、销项、已交税金转入未交增值税
借：应交税费-增值税-销项税10171
贷：应交税费-增值税待抵扣7265
应交税费-未交增值税2906
2.如果销项税额大于进项税额 月末是否都要进行增值税结转？
是的。
3.月末增值税结转到 应交税费-增值税-转出未交增值税 这一科目出现在借方 如果贷方没有这一科目那怎么平呢？
把进项、销项、已交税金转入未交增值税
借：应交税费-增值税-销项税10171
贷：应交税费-增值税待抵扣7265
应交税费-未交增值税2906
应交税费-增值税-转出未交增值税。有这个明细科目吗，我忘记了。
急！急！一般纳税人进口账务处理1、进口关税的完税价格你不需要考虑，那是海关核定的，按照关税完税价计算出来的关税是需要计入产品成本的，进口增值税的完税价格已经包含了进口关税，所以账务处理为：
借：应交税费——增值税进项税8516.41
贷：银行存款 8516.41
因为增值税的完税价格是海关审定的，只是用来计算进口增值税的依据，不一定是你货物的购买价格，成本需要按照购买价格+进口增值税+运费。
一般纳税人整个的账务处理报税环节怎么做1,去税务局申请电子报税。如果不申请，就要自己手写报表再拿去税务局申报，比较麻烦
2，申请完后，在自己的电脑上安装该软件。填写各个报表，这些专管员都会帮你核定的。申报。
3，如果企业有开增值税的，还要去税务局拿着税控卡去报税。如果已经装了远程报税，直接在自己电脑上完成就可以了。
一般纳税人税金方面如何做账？
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下：
一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
二、月底，销项税额大于进项税额：
1、计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2、结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
3、缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
企业做账流程：
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
扩展资料
会计分录的方法有以下：
1、层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2、业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科--会计分录
参考资料来源：百度百科--应交增值税
一般纳税人开具普通发票怎么进行账务处理
1、一般纳税人企业开具普通发票，确认收入时，会计分录为：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
其中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票的分录为：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税
2、企业收到对应款项，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款——某公司
企业开具普通发票一般通过“主营业务收入”或“其他业务收入”科目进行核算，普通发票是指企业或个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证。
